对于很多人想知道的审计案例|查处3起违法审计行为和一些关于违规担保审计话题，本篇有详细解，希望对大家有所帮助。
原标题这样的年报审计你喜欢吗？
会计师事务所对资本市场财务信息进行认证，审计工作的质量直接影响资本市场信息披露的质量。
但一些会计师事务所的工作显然并不能让投资者放心。
近日，浙江省证券监督管理局连续四次对会计师事务所进行罚款，并对天健会计师事务所、瑞化会计师事务所、尚汇会计师事务所、中信众环会计师事务所等8家会计师发出警告信。ETC。和审计程序，以及未能对基金异常保持合理怀疑。
违规1
18人的项目团队中，只有两个人是“我们自己”。
年报是投资者全面了解上市公司状况、做出有效投资决策的重要信息来源，年报审计是保证年报信息披露质量的重要组成部分。
然而，审计工作的质量可以通过以下事实来衡量一些会计师事务所接管了年报审计工作，然后将许多员工委托给其他公司。
浙江证监局指出，中国申众环会计师事务所内控管理存在缺陷，未在业务绩效、人员授权等方面加强风险管控，大量聘任其他会计师事务所人员。
据了解，苏泊尔2019年年报审计项目组共有18名成员，除签字的2名会计师外，其余16名成员，包括3名会计师和10名审计助理，均非沉忠焕会计师事务所的员工。中国。该机构由三人组成，其中包括一名实习生，上述人员缺乏证券期货业务年报审计经验。
而且，只有中审中环的两名会计师未能充分指导和监督项目组成员的工作。
两名会计师均未参与年报现场审计，预审期间仅项目合伙人到子公司现场考察1天，未审阅重大会计相关审计稿。处理咨询过程及处理结果草稿记录与实际情况不符，公司未予重视；特殊项目对外担保未披露；库存管理等审核程序不到位，不够谨慎.被认定为特殊风险的货物.已支付库存监管记录和验证管理记录的费用。
警告信还指出，近年来，中国申众环会计师事务所向其他公司分配年报审计收入的份额已占75%以上。
违规2
信函审核程序没有得到适当执行。
鉴证和审计程序不完善也是会计师事务所在年报审计中面临的常见题。
浙江证监局表示，天健会计师事务所在执行华谊电气2018年财务报表审计项目时，未能对银行鉴证实施有效控制。华谊电气拥有149个银行账户。天健在核实浦发银行账户时没有采取合理谨慎措施，而是将确认函交给公司随行员工，由随行员工将其交给银行员工封存。审核员在观看、等待、拍照，但没有适当的控制。此外，对检索确认函并将其发送给公司进行扫描和提交的过程没有保持有效的控制，无法合理保证银行确认函的真实性和有效性。
上海会计师事务所也存在同样题，在实施华谊电子2018年度财务报表审计项目时，未对银行验资实施有效控制，验资流程未正确执行。瑞华会计公司在实施印江股份2018-2019年度财务报表审计项目时，未履行应计账款审计程序和在建工程审计程序。
违规3
不要怀疑你所怀疑的
此外，被处罚的会计师事务所还存在风险评估不足、未能对异常资金保持合理怀疑等题。
浙江证监局指出，天正会计师事务所对融资专户报表异常不存在合理怀疑，未发现控股股东占用资金。尚辉会计师事务所在募集资金专项核算中未能对大额异常资金收支保持合理怀疑，未能合理发现控股股东占有资金的情况。瑞华未能对不具有商业实质的大规模资本交易保持合理的职业怀疑，未能结合被审计单位及其环境，正确识别和评估与资本占有相关的重大扭曲和欺诈风险。
中审众环在披露其主要特殊业务的信息时未采取合理谨慎态度。2019年，苏泊尔新增“预付融资模式”业务，与经销商、银行签订第三方承兑协议，为银行向经销商开具银行承兑汇提供融资担保。合同总限额为9亿元。截至报告期末，苏泊尔未偿还银行承兑汇金额为548,392万元，其中背书金额为502,307万元。苏泊尔在年报中表示，“报告期内公司未作出任何保证”。审计过程中，中审众环在披露相关信息时未采取合理谨慎态度，未发现重大差异。
一、融资担保公司对被担保公司如何进行审计？
贷款担保公司在签订担保合同时约定了相关审核细节，可以按照合同约定进行；合同没有约定的，可以聘请第三方进行审核。
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