营业税改革顺利有序推进，给我国企业带来了多方面的好处，主要体现在增值税负担的减轻上。除了政策因素外，减负的程度与企业税务管理的规范化程度直接相关，当企业管理规范化、会计正规化、立法合法化时，增值税负担自然减轻。这里的管理是指对企业生产经营全过程的税收进行管理。也就是说，企业只有通过整个生产经营过程的税收管控，才能减轻企业税负。本文着眼于企业整个生产经营过程，分析各个环节如何进行涉税管理。
提高税务风险意识
随着税收征管系统的科技化、现代化、数字化，税务机关对企业的监管力度加大，各类涉税违法行为变得更加困难。企业税务风险日益成为企业经营风险的重要组成部分，税务题处理不当不仅会直接影响企业的经营业绩，还会导致企业面临法律追究。因此，企业要想长远发展，减轻税负，首先要做的是提高防范税务风险意识，规范生产经营。
加强全公司流程控制
实际税收来源于企业的生产经营，没有生产经营就没有税收。因此，为了减轻税负，有必要加强对企业生产经营全过程的税收控制。
1、提前规划业务内容。
税收是在生产经营过程中产生的，不同生产经营过程的税负也不同。然而，即使业务流程相同，是否充分考虑税务因素直接决定了企业缴纳的税额。例如，汽车是消耗大量能源的产品，国家正在通过征收消费税来汽车生产行业。排量超过20升和25升的乘用车消费税税率为9，排量超过25升和30升的乘用车消费税税率为12。如果制造商将某型号车辆的排量设计为25升，则需缴纳消费税9；若制造商将同型号车辆的排量设计为251升，则需缴纳消费税。消费税12岁。如果厂家在设计车型时充分考虑发动机排量与消费税税率的关系，就可以依法纳税，节省税收成本。因此，企业如果能够在经营初期考虑税务题，对于降低税务成本能够起到积极的作用。
2谨慎选择合作伙伴。
您可以选择一般纳税人和小纳税人。在选择合作伙伴的时候，你需要提前做一些计算。同等价格下，尽量选择一般纳税人。但如果小纳税人有更优惠的价格弥补不可抵扣进项税额损失的，在同等条件下也可被视为合伙人。
评估合作伙伴信用的重要性。企业如果取得虚假的增值税专用发，可能无法抵扣进项税额，甚至可能被追究刑事责任。因此，在供应商尽职调查中，除常规调查项目外，还应关注供应商的增值税专用发开具资格、及时准确开具增值税专用发的能力以及相关违规记录等。对特殊增值税进行检查。您还应该检查发。请等待调查。
签订合同时应注意的事项
合同内容决定了生产经营过程，成为各项经济业务的来源，而合同条款的具体内容直接影响企业的税负。因此，合同管理是完善公司内部管理体系的重要组成部分。
1、合同中必须注明对方提供的发类型以及双方涉税信息。
首先，索赔方提供的账单类型必须根据另一方的纳税状况达成一致。购买允许进项税额抵扣的商品时，原则是请对方代为或代开增值税专用发。其次，合同中必须明确双方的重要信息，防止开具发时出现错误，提高工作效率和质量。
2、价格、增值税、附加费等必须在合同中写清楚。
付款时的注意事项
结账时，应尽量避免替别人付，也避免替别人收。一、根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，企业收取或者垫付货款时，除特殊情况外，必须随价缴纳增值税。在增加增值税方面。给企业带来不必要的税收负担。其次，收付的支付结算方式不符合收款人、发开具人、商品销售者或服务提供者必须为同一主体的相关要求，使企业面临税收风险。可能会导致开具虚假发。
慎重选择适用的优惠政策。
如果公司选择适用税收优惠政策，如免税收入或不征税收入，必须进行周密的规划，以确保公司的税收优惠最大化。
1、非应税收入选择相关事项免税财政基金最初产生非应税收入，因此不需缴纳企业税，但不扣除折旧等与基金运营相关的成本费用。因此，认为将符合条件的金融资金视为免税收入未必是企业的选择。在某些情况下，比如“养老金扣除”、“损失补偿”等涉税事项，企业“放弃免税收入”可能会带来更大的税收优惠。
2、免税优惠政策的选择和运用免税政策有利于减轻企业税负，促进发展，但也阻断了上下游企业之间的增值税抵扣链条，造成重复征税，是市场机制的正常组成部分，它会影响功能并影响业务。它对运营和产业发展产生负面影响。例如，如果企业在一定时期内购买了大量专用于免税项目的固定资产，则可能会因固定资产体量大、纳税义务高而放弃免税政策。减轻企业增值税负担。因此，普通增值税纳税人如果有免税收入，必须根据具体情况进行详细计算，判断利弊，做出选择。
除上述环节外，企业还必须注意谨慎选择投资方式、合理建立公司组织架构、禁止对外宣传等相关事项夸大事实，确保整个流程的顺利进行。税收调控的效果最大化。
综上所述，规范企业税收，必须建立健全税收管理制度，充分运用企业经营过程中的税收手段，通过合同签订、经营业绩、纳税、ETC。只有这样，才能真正减轻企业税负，促进企业更好发展。
作者刘海翔
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